克日(ri)，經(jing)濟(ji)協作與(yu)成長構造(zao)（OECD）與(yu)結(jie)(jie)合(he)國開辟(pi)打(da)算署(shu)結(jie)(jie)合(he)頒布發表《“無版圖稅務稽察員(yuan)”名目：在(zai)成長中國度展(zhan)開實(shi)地支援的十年進程》報告(gao)，回首了經(jing)合(he)構造(zao)和結(jie)(jie)合(he)國開辟(pi)打(da)算署(shu)在(zai)曩昔十年主動鞭策(ce)名目實(shi)行(xing)獲得的結(jie)(jie)果，并瞻望名方針將(jiang)來成長。
非(fei)洲(zhou)是實(shi)行“無版圖(tu)稅務(wu)稽察員”名(ming)目(mu)最集合的(de)地域，圖(tu)為南非(fei)政治中(zhong)間約(yue)翰(han)內斯堡都(dou)會一角。
凸起特點在于“邊做邊學”
2015年7月，在埃塞(sai)俄比(bi)亞停止的結合(he)(he)國(guo)第三次成長(chang)籌資(zi)國(guo)際集會高級(ji)別勾(gou)當上，經(jing)合(he)(he)構造和(he)結合(he)(he)國(guo)開(kai)辟打算署(shu)頒布(bu)發表正式成立(li)協作(zuo)(zuo)火(huo)伴干系，結合(he)(he)鞭策“無版圖稅(shui)務(wu)稽察(cha)員”名目。作(zuo)(zuo)為怪(guai)異的手藝(yi)支援，該名目經(jing)由(you)進程向成長(chang)中國(guo)度稅(shui)務(wu)局部調派專家，與本地(di)團隊協作(zuo)(zuo)處置現實案(an)例，精準應答成長(chang)中國(guo)度稅(shui)收堅苦。
十年來，“無版圖稅務稽察員”名(ming)目(mu)已在(zai)70個(ge)成長中(zhong)國度（地域）啟動(dong)了155個(ge)名(ming)目(mu)，此中(zhong)96個(ge)已完成，59個(ge)正在(zai)鞭策，累(lei)計額定征收稅款(kuan)達(da)24億美圓。
該名方針凸起特點(dian)(dian)在(zai)(zai)于(yu)采用“邊(bian)做(zuo)邊(bian)學”形式。與傳統的(de)以培訓(xun)為(wei)焦點(dian)(dian)的(de)手(shou)藝(yi)支援差別，它夸(kua)大經由進程(cheng)實在(zai)(zai)審計案例教授(shou)常識(shi)手(shou)藝(yi)，讓專家(jia)融入東道國稅(shui)務局部，間接(jie)(jie)到(dao)場現實案件(jian)(jian)處置，供(gong)給危險(xian)評價和構和協(xie)商的(de)全(quan)流程(cheng)撐持。名目以需(xu)要(yao)為(wei)導向，按照列國優先事變量身定制打(da)算，確保成長中國度稅(shui)務局部在(zai)(zai)審計及案件(jian)(jian)查詢拜訪中具有完整主導權。這類形式精準對(dui)接(jie)(jie)成長中國度應答跨國企(qi)業回避稅(shui)的(de)火急需(xu)要(yao)，也鞭策名目向更普(pu)遍范疇(chou)拓展。
呼應成長中國度多樣化需要
“無版圖稅務稽察員(yuan)”名(ming)目初期聚焦于讓渡訂價和國(guo)際稅務審計，跟著(zhu)環球稅收款(kuan)式的演化(hua)(hua)，手藝支援范疇不時擴展，今朝已涵蓋刑事稅務查(cha)詢(xun)拜(bai)訪(fang)（指(zhi)對稅收犯法案件的查(cha)詢(xun)拜(bai)訪(fang)）、金融賬(zhang)戶涉稅信息主動互換數(shu)據操縱、國(guo)別報告實行、稅收征管數(shu)字化(hua)(hua)等多方面，全方位呼(hu)應(ying)成(cheng)長中國(guo)度多樣(yang)化(hua)(hua)需要(yao)。
讓渡訂價和(he)國際(ji)稅(shui)(shui)(shui)務審(shen)計(ji)(ji)是最成熟的(de)范疇(chou)，停止(zhi)2024年底，“無(wu)版圖稅(shui)(shui)(shui)務稽察員”名(ming)目(mu)已累計(ji)(ji)展開120個稅(shui)(shui)(shui)務審(shen)計(ji)(ji)名(ming)目(mu)，另有7個行(xing)業(ye)(ye)特定(ding)名(ming)目(mu)作為補充，呼應需要向(xiang)農業(ye)(ye)、采(cai)礦業(ye)(ye)等特定(ding)行(xing)業(ye)(ye)延長。比方(fang)，巴布亞新幾(ji)內亞在加拿大專家輔佐下，沖擊木料行(xing)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)基腐蝕與利潤轉移行(xing)動，2023年查補稅(shui)(shui)(shui)款超3700萬美圓。安哥拉則在巴西專家撐持下，增強(qiang)了對(dui)采(cai)掘業(ye)(ye)讓渡訂價的(de)審(shen)計(ji)(ji)。
“無版圖稅務(wu)(wu)稽察員刑事查詢拜(bai)訪(fang)”名目(mu)為(wei)(wei)成長中(zhong)國度(du)供(gong)給(gei)(gei)定制化(hua)手藝支援，旨在(zai)強化(hua)沖(chong)擊(ji)稅務(wu)(wu)犯(fan)(fan)(fan)法(fa)法(fa)律框架、標準案(an)(an)件(jian)(jian)處(chu)置流程，為(wei)(wei)龐(pang)雜查詢拜(bai)訪(fang)供(gong)給(gei)(gei)及時(shi)贊助。到2024年(nian)底，已(yi)有17個(ge)國度(du)（地域(yu)）獲(huo)得撐持，2025年(nian)上半年(nian)又啟動了4個(ge)名目(mu)。在(zai)哥斯達黎(li)加，意大利稅警輔(fu)佐處(chu)置13起刑事案(an)(an)件(jian)(jian)；巴基斯坦在(zai)英國專(zhuan)家撐持下開辟刑事案(an)(an)件(jian)(jian)辦理系統，平常案(an)(an)件(jian)(jian)處(chu)置時(shi)候削(xue)減30%；亞美尼亞和(he)洪(hong)都拉斯別(bie)離成立稅務(wu)(wu)數(shu)字取(qu)證(zheng)嘗試室，晉升(sheng)電子證(zheng)據處(chu)置才能；馬爾代夫(fu)經由進程擬定《稅務(wu)(wu)犯(fan)(fan)(fan)法(fa)減緩計(ji)謀》《稅務(wu)(wu)犯(fan)(fan)(fan)法(fa)查詢拜(bai)訪(fang)手冊》，優化(hua)資本分派，進步(bu)查詢拜(bai)訪(fang)效力。
針(zhen)對很多國度(du)（地域）在(zai)操(cao)縱和(he)詮釋配合報(bao)告原則(ze)數據方面存在(zai)的(de)堅苦，“無版圖稅務稽察員(yuan)金(jin)融賬戶信息(xi)主動互換有(you)用操(cao)縱”名(ming)目供給專項撐持(chi)，作為(wei)稅收通明度(du)與信息(xi)互換環球服(fu)(fu)裝(zhuang)服(fu)(fu)裝(zhuang)服(fu)(fu)裝(zhuang)服(fu)(fu)裝(zhuang)服(fu)(fu)裝(zhuang)服(fu)(fu)裝(zhuang)論壇t.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.net任務的(de)補充(chong)，該(gai)名(ming)目涵蓋數據搜刮、遴選、整合、查(cha)抄與闡發等多個關鍵。在(zai)英(ying)國專家(jia)贊助下，馬來西亞操(cao)縱配合報(bao)告原則(ze)數據，勝(sheng)利沖擊離岸信任逃稅案(an)件。
“無版圖稅務稽察員稅收征(zheng)管數字(zi)化(hua)”名目(mu)(mu)，既能夠(gou)輔佐成(cheng)(cheng)長中國度基于數字(zi)化(hua)轉型成(cheng)(cheng)熟度模子(zi)展(zhan)開自(zi)我評價，也(ye)能夠(gou)撐持其擬定或訂正數字(zi)化(hua)轉型計謀。自(zi)2023年啟動試點以來，已完成(cheng)(cheng)5個名目(mu)(mu)，另有(you)2個名目(mu)(mu)正在實(shi)行。瑞(rui)典專家(jia)與利比里亞協作(zuo)展(zhan)開自(zi)我評價，智利專家(jia)助(zhu)力馬(ma)來西亞實(shi)行電(dian)子(zi)發票打(da)算，均獲得杰出結果。
國(guo)別(bie)報告(gao)作為(wei)首(shou)要的稅(shui)(shui)收通明度東西，可(ke)贊(zan)助稅(shui)(shui)務局部評(ping)價危(wei)(wei)險(xian)，但(dan)局部成長中(zhong)國(guo)度因信息(xi)手藝根本(ben)舉措措施(shi)缺乏等緣由，在(zai)實(shi)(shi)行(xing)進程中(zhong)存在(zai)障礙。“無版圖稅(shui)(shui)務稽(ji)察員國(guo)別(bie)報告(gao)現實(shi)(shi)實(shi)(shi)行(xing)與(yu)有用(yong)操(cao)縱”名目(mu)調派專家為(wei)東道(dao)國(guo)供(gong)給指點，經(jing)由進程對國(guo)別(bie)報告(gao)數據的闡發(fa)與(yu)公(gong)道(dao)應用(yong)，改(gai)良危(wei)(wei)險(xian)評(ping)價，晉升審計效(xiao)力(li)。今朝秘魯(lu)正在(zai)停止(zhi)相干試點名目(mu)，專家環繞(rao)數據辦理、危(wei)(wei)險(xian)評(ping)價等展開培訓(xun)，助力(li)其完美流程。
各地域名目落地結果明顯
從地域功效看(kan)，非洲是實行(xing)“無版圖稅務(wu)(wu)稽察(cha)員”名目最集合的(de)地域，已啟(qi)動(dong)90個(ge)名目，籠蓋39個(ge)國(guo)(guo)度（地域），80%以上的(de)名目聚(ju)焦讓(rang)(rang)渡訂(ding)價和國(guo)(guo)際稅務(wu)(wu)審計，重點(dian)撐(cheng)持采掘(jue)業、電信(xin)等行(xing)業。經(jing)由(you)進程名目撐(cheng)持，尼日利亞審計了280多個(ge)讓(rang)(rang)渡訂(ding)價案件，共(gong)征收3.8億美圓(yuan)(yuan)稅款；贊比(bi)亞則經(jing)由(you)進程鼎新讓(rang)(rang)渡訂(ding)價立法，晉升了跨國(guo)(guo)企業的(de)合規(gui)程度。在(zai)非洲，該名目每投(tou)入1美圓(yuan)(yuan)，就可以產生125美圓(yuan)(yuan)的(de)報答，是高影響力、高本錢效益的(de)國(guo)(guo)際稅務(wu)(wu)協作典型。
亞太地域(yu)已實行(xing)24個名目，籠蓋14個國度(du)（地域(yu)）。馬(ma)爾代夫不只完成了23起讓渡(du)訂價審計，額定征(zheng)收450萬美圓稅款，還(huan)成立了跨機構諜報同享機制(zhi)，在(zai)刑事稅務查詢(xun)拜訪中追回稅款540萬美圓。
東歐和中亞(ya)地域啟動(dong)17個(ge)名(ming)目，且行將展(zhan)開4個(ge)名(ming)目。亞(ya)美尼(ni)亞(ya)與意大利協作晉升讓渡訂(ding)價審(shen)計才能，進一步拓展(zhan)至(zhi)預定訂(ding)價支(zhi)配構和范疇，有用晉升了稅(shui)收(shou)肯定性(xing)。哈薩克斯坦針對采掘業完成4起讓渡訂(ding)價審(shen)計，評價稅(shui)款9400萬美圓，此中已征收(shou)7000萬美圓。
拉丁美(mei)洲和加勒比地域實(shi)行(xing)24個名(ming)目。哥倫比亞作(zuo)為初期到場者，經由進程4個名(ming)目完成87起審計，60多(duo)名(ming)稅(shui)務官員接管了(le)讓渡訂價(jia)特地培訓，培訓主題涵蓋商品買賣、有形資產和金(jin)融買賣等。
南(nan)南(nan)協(xie)(xie)(xie)作是名(ming)方針首(shou)要(yao)特點，停(ting)止(zhi)2024年(nian)底已啟動(dong)35個(ge)名(ming)目。首(shou)個(ge)南(nan)南(nan)協(xie)(xie)(xie)作名(ming)目于2016年(nian)展開，由(you)肯尼亞專(zhuan)家(jia)輔(fu)佐博茨瓦納(na)停(ting)止(zhi)讓(rang)渡訂價審計(ji)。爾(er)后，巴西(xi)、印度、肯尼亞、墨西(xi)哥等國(guo)成為首(shou)要(yao)撐(cheng)持氣力。結合(he)國(guo)開辟打算署(shu)專(zhuan)家(jia)名(ming)冊中(zhong)的189人，51%來自“環球南(nan)邊(bian)”（指(zhi)代成長中(zhong)國(guo)度）。非洲稅收辦(ban)理服裝服裝服裝服裝服裝服裝論壇t.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.net也經(jing)由(you)進程南(nan)南(nan)協(xie)(xie)(xie)作調派專(zhuan)家(jia)，有(you)用增(zeng)進了成長中(zhong)國(guo)度間的稅收常識與經(jing)歷(li)互(hu)換。
多方協同撐持名目運轉
“無(wu)版(ban)圖稅(shui)務稽察員”名方針勝(sheng)利，離不開協作(zuo)火伴的果斷許諾。焦點好處(chu)相干方包含(han)捐助方、協作(zuo)火伴稅(shui)務局部、專家和(he)地域和(he)國際(ji)構造，各方經(jing)由進程協同協作(zuo)撐(cheng)持名目在(zai)環球運轉。
捐助(zhu)方的(de)資(zi)(zi)金(jin)撐(cheng)持為名目鞭策(ce)供(gong)給(gei)首(shou)要保證。捐助(zhu)方可遴選間接向(xiang)結合(he)國開(kai)辟打算署供(gong)給(gei)資(zi)(zi)金(jin)以禮聘專家(jia)，或(huo)指(zhi)定(ding)資(zi)(zi)金(jin)撐(cheng)持特(te)定(ding)的(de)東道(dao)國或(huo)協作火伴(ban)稅務局部，還(huan)能間接承當委派(pai)專家(jia)到場名方針(zhen)相干用度。
協作火伴稅務(wu)局(ju)部(bu)是名目專業常識的(de)(de)首要來歷，曩昔十年已有(you)27個協作火伴稅務(wu)局(ju)部(bu)供給專家撐持(chi)。法(fa)國(guo)、英國(guo)、意大利(li)等國(guo)事首要到場者(zhe)，“環(huan)球南(nan)邊”的(de)(de)11個稅務(wu)局(ju)部(bu)也(ye)經由(you)進程南(nan)南(nan)協作供給撐持(chi)。跟(gen)著(zhu)手(shou)藝支援(yuan)向前沿(yan)范疇拓展，名目在鼓(gu)動勉勵現有(you)火伴主動到場的(de)(de)同(tong)時，也(ye)不(bu)時吸收(shou)新的(de)(de)稅務(wu)局(ju)部(bu)插手(shou)。
專家(jia)是(shi)名(ming)目(mu)供給(gei)才能扶植撐持的(de)(de)焦點氣(qi)力。專家(jia)需具有稅(shui)務或行業經歷，簽訂失(shi)密和談，經由進(jin)程結合國開辟打算署或協作(zuo)火(huo)伴(ban)稅(shui)務局部(bu)調派。收到成(cheng)長(chang)中國度的(de)(de)支(zhi)援要(yao)求(qiu)后，“無版(ban)圖(tu)稅(shui)務稽察員(yuan)”名(ming)目(mu)秘書處會從專家(jia)名(ming)冊中征集(ji)專業人材，由東道國稅(shui)務局部(bu)遴選適合的(de)(de)專家(jia)展開協作(zuo)。協作(zuo)火(huo)伴(ban)稅(shui)務局部(bu)則(ze)會提名(ming)及格的(de)(de)退職官(guan)員(yuan)作(zuo)為專家(jia)到場特定(ding)名(ming)目(mu)。
地域(yu)(yu)和(he)國際構(gou)造不時深(shen)入與(yu)“無版(ban)圖(tu)稅(shui)(shui)務稽察員”名方(fang)針協(xie)作。該(gai)名目(mu)與(yu)非洲(zhou)稅(shui)(shui)收征管服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)論(lun)(lun)壇t.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.net成(cheng)(cheng)立(li)了計(ji)(ji)謀(mou)火伴干系(xi)，在39個(ge)(ge)非洲(zhou)國度（地域(yu)(yu)）撐持90個(ge)(ge)名目(mu)。在毛(mao)里(li)求斯，兩邊結合(he)舉行培訓(xun)鉆(zhan)研(yan)會，贊(zan)助本地稅(shui)(shui)務官員把握《經合(he)構(gou)造讓渡訂價(jia)(jia)指南》，懂得跨國公司商(shang)業形式和(he)代價(jia)(jia)鏈，鞭(bian)策多(duo)個(ge)(ge)審計(ji)(ji)案例獲得停頓(dun)，還(huan)輔(fu)佐會商(shang)國際讓渡訂價(jia)(jia)法則(ze)草案。另外，曩昔(xi)5年，該(gai)名目(mu)與(yu)采礦、礦產、金屬和(he)可延續成(cheng)(cheng)長當(dang)局間服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)論(lun)(lun)壇t.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.net成(cheng)(cheng)立(li)了安定的(de)協(xie)作，該(gai)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)論(lun)(lun)壇t.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.net由結合(he)國商(shang)業和(he)成(cheng)(cheng)長集會主理，服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)服(fu)(fu)(fu)裝(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)(zhuang)論(lun)(lun)壇t.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.nett.vhao.net的(de)行業專家與(yu)名方(fang)針稅(shui)(shui)務審計(ji)(ji)專家在厄(e)瓜多(duo)爾、牙買加、蒙古和(he)贊(zan)比亞等(deng)國協(xie)同任務，在相干范疇供給手藝支(zhi)援。
將來打算與成長瞻望
經合(he)構造和(he)結合(he)國開辟打(da)算署為(wei)(wei)“無(wu)版(ban)圖稅務(wu)(wu)稽(ji)察員”名(ming)(ming)目擬定了將來4年(nian)的任務(wu)(wu)打(da)算。為(wei)(wei)知足(zu)成長中(zhong)國度日趨增添(tian)的手藝支援需要，名(ming)(ming)目秘書處出格(ge)擬定了2025年(nian)—2026年(nian)任務(wu)(wu)打(da)算，2025年(nian)新啟(qi)動30個(ge)名(ming)(ming)目，2026年(nian)新啟(qi)動35個(ge)名(ming)(ming)目。
在詳(xiang)細范(fan)疇規劃上，2025年—2026年評價2個(ge)(ge)(ge)(ge)“金融賬(zhang)戶(hu)信息(xi)主動互換有用操(cao)縱”試點名(ming)(ming)(ming)目(mu)，并(bing)在兩年內(nei)各新增2個(ge)(ge)(ge)(ge)同范(fan)例(li)(li)名(ming)(ming)(ming)目(mu)；總結5個(ge)(ge)(ge)(ge)“稅收征管數字(zi)化”名(ming)(ming)(ming)目(mu)經歷，兩年內(nei)新推出4個(ge)(ge)(ge)(ge)同范(fan)例(li)(li)名(ming)(ming)(ming)目(mu)；回首以(yi)后的(de)“國(guo)別報(bao)告現實實行(xing)與有用操(cao)縱”名(ming)(ming)(ming)目(mu)，并(bing)在兩年內(nei)各啟動1個(ge)(ge)(ge)(ge)新的(de)同范(fan)例(li)(li)名(ming)(ming)(ming)目(mu)；2025年啟動1個(ge)(ge)(ge)(ge)“環球最低稅實行(xing)”和1個(ge)(ge)(ge)(ge)“數字(zi)商業(ye)增值稅審(shen)計”試點名(ming)(ming)(ming)目(mu)，2026年這兩類名(ming)(ming)(ming)目(mu)各新增2個(ge)(ge)(ge)(ge)。
“無(wu)版(ban)圖稅務(wu)稽察(cha)員”名(ming)目為環球稅收征管(guan)才能(neng)晉升作出了首要進獻。面臨將來的(de)機(ji)緣與挑釁(xin)，名(ming)目擬定了詳實的(de)打算與任務(wu)方針，力(li)圖拓(tuo)展名(ming)目范例、增添(tian)名(ming)目數目，并深入協作。但(dan)是，這些打算的(de)完(wan)(wan)成(cheng)，高度依(yi)靠充沛的(de)資(zi)金撐持和好(hao)處(chu)相干者的(de)普遍到場。在需(xu)要布局產生變(bian)更、專業范疇專家欠缺且本(ben)錢回(hui)升的(de)背景下(xia)，惟有(you)強化協作、優化資(zi)本(ben)設(she)置裝備擺設(she)、拓(tuo)展資(zi)金來歷(li)，才能(neng)有(you)用應答(da)挑釁(xin)，完(wan)(wan)成(cheng)計謀方針，延續助力(li)環球稅務(wu)管(guan)理系統的(de)完(wan)(wan)美(mei)。